Урьдчилгаа дээр НӨАТ-ын хүлээн авсан: утас жишээ

ирээдүйд хүргэх худалдагч нь хэмжээний жагсаалтыг үед нэхэмжлэх гаргах үүрэгтэй. худалдан авагч хэрэгжүүлэх хүлээлгүй албан татвар суутгаж болно. Хуулийн Энэ нэмэлт, өөрчлөлт оруулах нь татварын дарамтыг бууруулах зорилгоор бий болгосон байна. урьдчилгаа дээр НӨАТ-ын хасалт практикт хэрхэн хүлээн авч байна вэ?

уялдаа

сэдвийн талаар цаашид нийлүүлэх бүрэн буюу хэсэгчлэн хэмжээний урьдчилгаа төлбөр хүлээн авснаас хойш эдийн засгийн үйл ажиллагааны НӨАТ төлбөр, нэхэмжлэл гаргах үүрэгтэй. Энэ хэмжээ нь дараа нь тухайн ачааг үндсэн дээр татварын хасагдах юм. Дараа нь нарийвчлан авч үзэх урьдчилгаа дээр НӨАТ-ын суурин худалдан авагчаас хүлээн авсан хэрхэн болно.

нэхэмжлэх хугацаа нь таван хоногийн хязгаарлагдмал байна. ачаа нь заасан хугацаанд хийсэн тохиолдолд Үл хамаарах юм. Харин тайлант хугацааны эцэст санхүүжилтийг шилжүүлнэ худалдагч нэхэмжлэх барих тохирохгүй байвал худалдан авагч яах вэ? "Нийлүүлэх өмнө" арбитрын бүрэлдэхүүн нь тайлбарын дагуу төлбөрийн ямар нэгэн байсан мөн үеийнхээс хүлээн хүлээн зөвшөөрсөн болно барааг худалдах. Үүнээс гадна, анхдагч (падаан), Урлагийн холбоотой. 120 албан татварын хууль, компани хариуцлага privechaya байж болно:

• 5-р рубль, зөрчлийг нэг хугацааны дотор байсан бол ..,
• 15 мянган. Цэвэрлэнэ. , Хэд хэдэн тайлант үед -
• хэмжээ (наад зах нь 15 мянган. Урэх.) 10%, татварын суурь нь дутуу байсан бол.

урт хугацааны нийлүүлэлт (газрын тос, байгалийн хий, гэх мэт. Д.) тохиолдолд нэхэмжлэх дор хаяж сард нэг удаа байж болно. баримт бичиг мөн үеийнхээс, урьдчилан байна гаргасан байх ёстой.

тооцооны

баримт бичиг агуулсан байх ёстой:

• нэр, хаяг, хэлцлийн Тин талууд;
• дугаар, огноо;
• барааны нэр;
• урьдчилгаа төлбөр;
• татварын хувь хэмжээ;
• НӨАТ-ын дүн.

Онд The тохиолдолд урьдчилгаа төлбөрийн нэхэмжлэх татварын хувь хэмжээ зэрэг хувь нь The суурь байх ёстой тодорхой. Энэ мэдээгээр бол хүлээн авсан урьдчилгаа нь НӨАТ-ын харгалзан явагддаг. нэр хувьд, дараа нь нэхэмжлэл, та бүтээгдэхүүний бүлгийн нэрийг дэлгэрэнгүй Тайлан уншиж сурснаар ямар зааж өгч болно.

бүртгэл

1. гэрээний дагуу хийсэн урьдчилгаа төлбөр, худалдан авагч нь хүлээн авсан урьдчилгаа дээр НӨАТ харгалзан хүсдэг.

Энэ тохиолдолд та, суурин байдлыг хянах тодорхой хүргэх нь тодорхой төлбөрийн гишүүн тодорхойлох хэрэгтэй. Энэ нь мөн хүлээн авалт дээр санал урьдчилгаа төлбөрийг зааж авагчид асуух ёстой. Ийм хяналт оноос хойш шаардлагатай:

• нэхэмжлэх үйлчлүүлэгч 1С, гаргасан, 2 хувь хэвлэсэн өөр бие даан үүсгэсэн байна.
• урьдчилан хэмжээ бичиг баримт мэдээлэл дээр үндэслэн тооцоолсон байна "өрийн эргэн төлөлт." Та төлбөрийн аргыг "Автомат" сонгох бол зөрүү нь үлдэгдэл 62,01 үндэслэн тооцно. бүх өрийн тэнцвэрийг хаах дараа 62.02 хүртэл хойшлуулсан болно. Энэ нь нийлбэр нэхэмжлэх дээр гарч байх болно. Тиймээс, баримт бичиг гарын үсэг зурахаас өмнө та мэдээллийн баазыг-д заасан мэдээллийн ач холбогдолтой эсэхийг шалгах хэрэгтэй.

2. Билл зөвхөн нэг хувийг гаргасан байна.

баримт бичгийг "урьдчилгаа төлбөр дээр нэхэмжлэх бүртгэл", автоматаар урьдчилгаа төлбөр хамрагдсан бүх биш үлдэгдлийг бий болно үүсгэнэ. Энэ аргаар өөрийн хязгаарлагдмал байна. гэсэн баримт дээр гарын үсэг зурахаас өмнө эсэхийг шалгах хэрэгтэй:

• холбогдох тооцоо дараалал;
• Ямар ч Давхардсан талууд болон гэрээ;
• авлагын үлдэгдэл дансанд 62,01-д гарч байна;
• урьдчилгааны тэнцэл - 62.02-д;
• ямар ч хаалттай үлдэгдэл дансанд 62,02 ;
• харилцан өөрчлөлт гарсан тохиолдолд бичиг баримтыг дахин бичих хэрэгтэй.

НӨАТ-ын хураамж

өөрчлөгдөөгүй үйл явцын алгоритм. үндсэн ачилт өдөр буюу төлбөрийн үед аль тодорхойлно. хүлээн авсан урьдчилгаа дээр НӨАТ - худалдагч шилжүүлсэн хэмжээгээр албан татвар болон худалдан авагч төлөх ёстой.

Жишээ нь. зардлаар ХХК 15,05 118 мянган урьдчилгаа төлбөр хүлээн авч уулзлаа. цэвэрлэнэ. (Татварын - 18%). байгууллага нь 85 мянган хэмжээ 25.05-ын ачаа явуулж байна. цэвэрлэнэ. Нягтлан бодох бүртгэлийн онд аж ахуйн нэгж Buda гэж тусгагдсан үйл ажиллагаа нь дараах:

15,05:

• ДТ 51 KT-ийн 62 - урьдчилгаа төлбөр (118 мянган рубль);
• ДТ 76 KT-ийн 68 - 18 мянган рубль - НӨАТ-ын урьдчилгаа дээр хүлээн авч уулзлаа. Цахилгаан шугам сүлжээ 15.05-ийн нэхэмжлэлийн үндсэн дээр бий болсон юм.

төлбөрийн арга болон НӨАТ-ын илтгэл урт цаг хугацаа хэрэгтэй хооронд байгаа бол үйл ажиллагаа нь захидал олгож болно:

ДТ 19 KT-ийн ТС (гэрээт Техникийн зардлын данс төлбөр) - 18 мянган рубль.

ДТ 68 KT-ийн 19 (НӨАТ-ын хасалтын илтгэл) - 18 мянган рубль.

өрийн үзүүлэгчийг тайлагнах онд бүрэн хэмжээгээр тусгасан байна. татвар төлөх дансанд НӨАТ-ын тоо.

25,05:

• ДТ 90 KT-ийн 41 - борлуулсан барааны зардал (85,000);
• ДТ 62 KT-ийн 90 - борлуулах (118,000) орлого;
• ДТ 90 KT-ийн 68 - дансны татварын орлого (18,000) орж авах;
• ДТ 68 KT-ийн 76 - хүлээн авсан урьдчилгаа дээр НӨАТ-ын хасалт (18,000);
• ДТ 62 "Урьдчилж" CT 62 "худалдан авагч нь төлбөр тооцооны" - урьдчилгаа төлбөр (118,000).

Энд урьдчилгаа дээр НӨАТ-ын тооцоо авсан даа.

татвар, түүний дотор худалдан авагч

үйлчлүүлэгч, хангамжийн дансанд урьдчилгаа төлбөр жагсаалтыг дараах бичиг баримтыг үндэслэн худалдагчид цэнэглэгдсэн албан татварын хэмжээг хасч тооцно:

• данс;
• platezhek батлах The шилжүүлэх сан;
• гэрээ.

АНУ-ын нарийвчлан тэднийг авч үзье. Сангийн яам урьдчилан төлөх холбоотойгоор хэрэглэгддэг бүтэцтэй нь тусгай хэлбэр биш юм. Тиймээс энэ нь стандарт дээж баримт бичгийг ашиглах боломжтой юм. гэрээг тодорхой хэмжээг зааж ямар ч мөнгө шилжүүлэх нөхцөл бол хасалт худалдагч гаргасан нэхэмжлэхийн-д заасан тоо үндэслэн тооцсон татвар ногдуулах юм. нэг цэг нь огт юм бол, энэ нь татвар нөхөж чадахгүй.

урьдчилгаа дээр НӨАТ-ын хасалт хүлээн авсан

The Татварын хууль хангадаг The татвар төлөгчийн эрх нь нөхөн олговор нь олон тоо хэмжээ төлсөн байна. Тус компани томоор бараа хасалт холбоотойгоор үүнийг ашигладаг бол татварын хэмжээ нь дутуу үнэлж болохгүй юм.

НӨАТ-ын нөхөн сэргээх урьдчилгаа ирээдүйн нийлүүлэлтийн эсрэг худалдан авагчийн хөрөнгийг шилжүүлэх тохиолдолд яах хүлээн авч уулзлаа. Татварын энэ хугацаанд аль нэг нь байж болно нөхөж тулд:

• үед хасагдах худалдан албан татвар хэмжээ;
• нөхцөл байдал өөрчлөгдсөн бол, гэрээний цуцлах байсан, эсвэл урьдчилсан дүнг буцаан олгох.

хүлээн авсан урьдчилгаа төлбөрийг НӨАТ-ын тэрээр аль нь өмнө нь хүлээн авсан хэмжээгээр сэргээгдэх болно. Энд энэ үед анхаарал хандуулах нь зүйтэй юм. Буцаах НӨАТ-ын таны нэхэмжлэх дээр үзүүлсэн татварын үнийн дүнгийн хэмжээгээр явж, тус тусад нь бүлэглэн явуулсан нийлүүлэлтийн хувьд 100% урьдчилгаа нь баталсан нь урьдчилгаа төлбөр хүлээн авч уулзлаа. нэхэмжлэх өөрсдөө урьдчилсан төлбөрт мөрийн зүйл та хуваарилж болохгүй.

жишээ нь

Өмнөх асуудлын нөхцөлийг авна. 15,05 худалдан авагч нь урьдчилан 118 мянган рублийн хэмжээг худалдагчийн дансанд орсон. 25,05 худалдагч 100 мянган хэмжээ авсан хөрөнгийн хувьд бараа ачуулсан. Цэвэрлэнэ. цаашид танилцуулсан нь НӨАТ-ын дэвшил хүлээн утас татаж бүрдүүлэх үйл явц.

15,05:

• PTP 60 QD 51 - урьдчилгаа жагсаалт (118,000);
• ДТ 68 KT-ийн 76 - татвар (18,000) дүнгийн тусгал.

25,05:

• ДТ 41 (19) 60 QD - дебет зүйл (100 000), татварын хэмжээг (18,000) тусгасан;
• ДТ 68 KT-ийн 19 - НӨАТ-ын хасалт хүлээн зөвшөөрөгдсөн (18,000);
• ДТ 76 KT-ийн 68 - албан татвар (18 000) сэргээгдсэн;
• ДТ 60 "нийлүүлэгчдэд төлбөр" CT 60 "Урьдчилж" - 118 000 - урьдчилан эсрэг унтраах тогтоосон.

Энэ нь төсөвт төлөх татварын хэмжээг тооцох нь чухал юм. НӨАТ-ын мэдэгдэл нь эдгээр мэдээлэлд үндэслэн бий болно. Урьдчилгаа авсан илгээж, тэдэнд төлбөр татварын хэмжээ авлагын данс (DZ) болон данс (CP) өр тооцоо үнэн зөв шууд хамааралтай байдаг.

шалгах асуудлын тодорхойлолт

Дансны авлага нь олон тоо хэмжээ дүрмийн The худалдан авах бараа юм хүлээн зөвшөөрсөн нь олон тоо баланс дахь The дүн нь хөрөнгө үнэндээ шилжүүлсэн. Өмнө нь эдгээр тоо нь одоогийн хөрөнгө гэж гарч хасч чаддаг байх. Ийм өр компанид зохих тоо хэмжээ, чанар, шаардлагатай тоног төхөөрөмж нь тодорхой объектыг хүлээн авах эрхтэй байгааг харуулж байна. Зөвхөн тохиолдолд хөрөнгө буцах гэрээ дуусгавар өмнө цаг хугацаа, үүрэг, бусад ижил төстэй нөхцөл байдлыг биелүүлэхийн тулд нийлүүлэгчийн чадваргүй. Харин хамгийн муу нөхцөл байдал, аж ахуйн нэгж нь зөвхөн урьд нь төлсөн хэмжээгээр, бас нөхөн олговор авч болно. илгээхээсээ үед Тиймээс BU Цэрэгжүүлэлтийн Бүсийн үнэлгээнд зардлын хэмжээ, худалдан авсан тоног төхөөрөмжийн зардлыг харуулах байх ёстой. Энэ нь зураг авсан урьдчилгаа дээр урьдчилсан төлбөрт НӨАТ-ын утга харгалзана.

үүрэг

татварын хэмжээг тооцох хэд хэдэн жишээ авч үзье.

1. хангамжийн бараа нь The нийлбэр 118 000 оролцуулах НӨАТ-ын.

• ДТ 08 (19) 60 QD - гаралтай материал (100,000) бөгөөд хэлцлээр The нийлүүлэгч (18,000);
• ДТ TS (шийдвэрлэх нөгөө техникийн зардал) CT 68 - НӨАТ-ын нөхөн (18,000);
• ДТ 68 KT-ийн 19 - гаргасан албан татварын хасалт (18,000).

2. НӨАТ-ыг хасч эрх авахгүйгээр төлсөн урьдчилгаа нь тусгах.

худалдан авагч нэг хэсэг дээр:

• ДТ КТ 60 51 - төлсөн урьдчилгаа (118,000);
• ДТ 19 KT-ийн ТС - НӨАТ-ын (18 000) авсан.

Худалдагч нь:

• ДТ 08 (19) 60 QD - бэлтгэсэн тоног төхөөрөмж (100000) болон худалдагч (18 000) хүлээн авсан;
• ДТ КТ TC 19 - албан татвар (18 000) хэмжээг сэргэж,
• ДТ 68 KT-ийн 19 - албан татварын хасалт (18,000) нь хүлээн зөвшөөрсөн юм.

Өөр нэг сонголт нь боловсруулах үйл ажиллагаа.

худалдагч:

• ДТ 51 KT-ийн 62 - урьдчилгаа төлбөр авсан - 118 000;
• ДТ КТ TC 68 - цэнэгтэй албан татвар - 18 000.

худалдан авагч:

• ДТ 62 KT-ийн 90 - 118.000 - бүтээгдэхүүний борлуулалтын (техникийн бүртгэл 62 болгон ашиглах бол бичлэгийн нэг зуун мянган хэмжээгээр үүснэ).
• ДТ 90 KT-ийн 68 - (хэрэв илгээж байгаа захидал бий ороогүй байна 62 ээс тоо) борлуулсан бараа, албан татварын хэмжээг тусгасан - 18,000;
• ДТ 68 KT-ийн ТС - 18 000 - (томилох бол 62 аас тоо бий ороогүй байна) татварын хэмжээг сэргээсэн.

intercalculation

хэрэгсэл татварын нийлбэр, түүний ямар гэж зааж өгч болно. Энэ нь аль аль нь тоо заах нь илүү дээр юм. бодит өр нь мөнгөн бус байх, өөрөөр хэлбэл, татвар биш юм. Харин нөхөн урьдчилан буюу гэрээ НӨАТ-ын тоон дээр цогц тооцоо байгаа нь нийт өрийн тооцоонд ашиглаж болно.

онцгой

аккруэл, хэзээ хууль тогтоомж тохиолдолд олгодог НӨАТ-ын төлбөрийн хүлээн авсан урьдчилгаа дээр байхгүй байна:

• ОХУ-ын гадна хэрэгжиж байгаа бараа;
• ажил, 0% нь ханшаар татвар;
• үйлчилгээний аль татварын бүх үед төлбөр байх;
• Тус компани НӨАТ-ыг төлөх биш юм бол;
• үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа нь зургаан сараас дээш бол (тогтоолоор баталсан барааны жагсаалтыг 468 №).

урт үйлдвэрлэлийн цикл бүхий ажлын урьдчилгаа татвар төлбөр байхгүйн тулд, энэ нь худалдан авагч, үйл ажиллагааны баталгаа онцлог нь гэрээний хуулбар татварын мэдүүлгийн хамт ирүүлэх шаардлагатай.

компани, давуу байдлаа ашиглан авч болно нягтлан бодогч нь урт үйлдвэрлэлийн цикл нь үйл ажиллагааны тусад нь бүртгэл тооцооны бол, энэ үйл ажиллагаанд оролцож байгаа материал дээр НӨАТ-ын дүн. Эдгээр шаардлага нь RF-ийн татварын хуулийг тогтоосон.

урьдчилан татварын нийтлэг үндсэн дээр цэнэглэгдсэн бол эдгээр нөхцөл, хангаж чадахгүй байгаа бол. Хойшлов олгосон байна. Худалдагч бусад заасан чөлөөлөх нь нэг улиралд НӨАТ, мөн баримт бичгийг цэнэглэгдсэн бол энэ нь өөрчлөгдөж, эсвэл хооллож "utochnenku" татварын бааз суурийг багасгаж чадахгүй. нягтлан бодох бүртгэлийн цогц хийх дараалал нь албан ёсоор бүртгэгдсэн байна. Тиймээс энэ нь зохицуулалттай хамт олон тоо дотоод бодлого нь The байгууллага юм.

Энэ тогтолцооны сул тал нь дараах байдалтай байна: урт хугацааны үйлдвэрлэлийн хэрэгцээнд зориулан худалдаж авсан бараа, НӨАТ-ын хэмжээ, зохион байгуулалт бүтээгдэхүүний борлуулалтын харгалзан зөвхөн өдөр авч болно. Тус компани албан татвар төлөх ямар ч урьдчилгаа авсан бол, бид бүтээгдэхүүн зарж байгаа нь хүртэл төсвөөс НӨАТ-ын хэсэг ажиллах боломжгүй байна нөхөн сэргээх. Тиймээс, та нар үр шимийг хүртэх өмнө шаардлагатай үйл ажиллагааны эдийн засгийн үр ашгийг үнэлэх явдал юм.

дүгнэлт

ирээдүйд нийлүүлэх урьдчилгаа төлбөр хүлээн авснаас хойш худалдан авагч нэхэмжлэхээ болон НӨАТ-ыг үнэ үүрэгтэй. Эдгээр хэмжээний ачааг үр дүнгээр хасч тооцно. The зөв тооцоо нь The сум хамаарна дээр The зөв үнэлгээ нь авлага, өглөг. Гол дүрэм нь барааны төлсөн үнийн дүнгийн тэнцэл албан татвараас тус тусад нь харуулах ёстой юм. Үүнээс гадна, хүлээн авсан урьдчилгаа дээр НӨАТ-ын хасалт юм худалдан авагчийн эрх, биш, үүрэг. Хэмжээ данс үндэслэн тооцно. Тэгээд худалдагч сүүлээр нэхэмжлэх хүргэх аваас, тэрээр 5 15 мянган рублийн хэмжээгээр торгох болно. Энэ нь ОХУ-ын татварын хуульд тусгасан байна.