Мөнгөн гүйлгээний шинжилгээний шууд болон шууд бус арга. Мөнгөн гүйлгээний удирдлага

Амжилттай бизнес хөгжлийн компанийн эзэд болон компанийн үр дүнтэй хөрөнгө оруулалтын менежментийн удирдлагыг шаарддаг. сонирхогч этгээд нь оновчтой хэрэгжилтийг хэрхэн үнэлэх боломж олгох зорилгоор, мөнгөн гүйлгээний, үүнээс эргэлтийн зохион байгуулалт хийгддэг шинжилгээний аргыг дуудаж болно. тэдний онцлог нь юу вэ? зохих арга аль нь хамгийн түгээмэл нь холбоотой байж болох вэ?

Яагаад мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ хийх хэрэгцээ?

өөрийн үйл ажиллагааны санхүүгийн гол үзүүлэлтүүдийг зэрэг бэлэн мөнгөний урсгал удирдлага. тэднийг үр ашигтай удирдах тулд менежерүүд хүрээнд хөрөнгийн эргэлт тэдний хэмжээ, бүтэц, эдийн засгийн үйл ажиллагааны талаар мэдээлэл байх хэрэгтэй.

Хамгийн тохиромжтой, түгээмэл арга хэрэгсэл нь ямар өөр ижил төрлийн мэдээллийг авах боломжтой нэг нь шинжилгээний тайлан, тухайн байгууллага нь мөнгөн гүйлгээг хөдөлж байгаа арга замыг тусгасан үүсэх гэж үзэж байна. Энэ баримт бичиг нь аж ахуйн нэгж, амжилтыг менежер, хөрөнгө оруулагч, зээлдүүлэгч болон бусад оролцогч талуудын хувьд ашигтай байж болно.

хөдөлгөөний тухай тайлан гэж юу вэ сангийн?

Аналитик мөнгөн гүйлгээний тайлан нь та үнэлэх боломжийг олгодог:

• Дараа нь эх үүсвэр байгууллагын нийслэл хотод бий юу болж,
• нь компанийн мөнгө зарцуулсан арга зам;
• Энэ нь компани нь бизнес, үүргээ биелүүлэх хангалттай шаардагдах ашигт хадгалж чадах эсэх нь юм;
• оновчтой үнэ цэнэ ба мөнгөн гүйлгээний бүтэц бизнесийн хөгжилд холбоотой ажлуудын дээр суурилсан эсэх.

холбогдох судалгааны тайлан компанийн удирдлага, үйлдвэрлэлийн дэд бүтцийн давуу ба сул талыг тодорхойлох нь бүхэлдээ бизнесийн удирдлагын үр ашгийг үнэлэх.

Үзсэн эх үүсвэр нь ийм тайлан тэнцэл зэрэг баримт бичиг нь санхүүгийн тайланд үндэслэн санхүүгийн тайланд ашиг, алдагдлын. Харин баруун ихэвчлэн мөнгөн урсгалд шинжилгээний тайланг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын холбоотой биш, учир нь энэ нь менежер үнэн мэдээллийг авч болно, тусгал барилга бодлогын үйл явцад шинээр гарч ирж буй тэргүүлэх чиглэлийн холбоотой авалгүйгээр явуулж байна.

хөрөнгийн урсгалын шинжилгээ арга

шууд, шууд бус болон коэффициент - тайлан, бид дээр дурдсан онцлогтой хараад бий болгох зорилгоор санхүүгийн дүн шинжилгээ хийх багаж хэрэгсэл нь 3 үндсэн арга байдаг. Тэд ашиглах хэд хэдэн боломжуудтай байдаг.

шууд болон шууд бус - капиталын хөдөлгөөний талаар тайлан гаргах тулд менежерүүд нь ихэнхдээ 2-р арга барилыг харьцуулж байна. Арга нь мөнгөн гүйлгээний тодорхой байгууллагын оновчтой сонгосон хоёр шинжилгээ нь маш олон хүчин зүйл дээр үндэслэн сонгож болно. Заримдаа - нь коэффициент арга баяжуулагдсан.

илүү дэлгэрэнгүй аргын бүрийн онцлогийг авч үзье.

хөрөнгийн шинжилгээний шууд арга: Ерөнхий мэдээлэл

Энэ хандлага нь шулуун гэж нэрлэдэг бөгөөд, зарим нь илүү төвөгтэй байх гэж үзэж байна. Энэ үйл ажиллагаанд холбоотой хөрөнгийн мэдээллийг хөдөлгөөний талаар тусгах ёстой байдаг явдал гэж нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичиг нь олон тооны хандах шаардлагатай байдаг. мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ Шууд арга нь компанийн дансанд санхүүгийн орлого, түүнчлэн бизнесийн загварын хүрээнд үүссэн зардлыг үндсэн төрлийн тайланд тодруулга хийхийг шаарддаг.

Энэ аргын гол давуу тал нь дараах байдалтай байна:

• Энэ нь менежерүүд гэж харуулах боломжийг олгодог үүсвэр нийслэл үүссэн юу болж, энэ нь зарцуулсан хэрхэн;
• Энэ нь одоогийн үүрэг төлбөр хийх нөхцөл, та тогтмол мөнгө зохистой зохион байгуулах түвшинд санхүүчдын тодорхойлох боломжийг олгодог;
• Тухайн арга нь ихэвчлэн орлого, зарлага, түүний үр дүнг бодитой үнэлгээ өгөх боломжийг олгодог багц хүртэл уялдуулан хэрэгжүүлж байна;
• Та цаг хугацаа тодорхой хугацаанд борлуулалт, орлогын харилцааг тодорхойлох боломжийг олгодог.

хөрөнгийн урсгалын шинжилгээ шууд аргыг ашиглан өөр нэг арга нь шууд бус аргыг хэрэглэх явдал юм. хамгийн алдартай онцлог нь юу вэ?

хөрөнгийн шинжилгээний шууд бус арга: ерөнхий мэдээлэл

Компаний мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ хийх шууд бус арга нь энэ нь дансны ашиг, алдагдлыг байгууллага болгон авдаг байх үед хөрөнгийн эргэлт тодорхойлох санхүүгийн бус ажил гүйлгээний тухай мэдээлэл менежер, түүнчлэн өөрчлөлтөд бэлэн орлого дээр тулгуурлан тооцсон байна гэсэн онцлогтой байдаг.

Авч үзэх аргыг танд боломжийг олгодог:

• нь ижил чиглэлд компанийн эдийн засгийн уйл ажиллагааны үр дүн нь үйлдвэрлэлийн өөр нэг газар ажиллагаанд нь нөлөөлж замыг ул мөр байх;
• Өгөгдсөн хугацаанд компанийн ажлын капиталын бүтцийн цэвэр орлогын арга хэмжээ, өөрчлөлтийн хоорондын харилцааг тодорхойлох нь.

Тиймээс, давуу болон сул талууд мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ хийх шууд болон шууд бус аль аль нь арга байдаг. хандлагын сонголт үндсэндээ капиталын бүтэц, хөдөлгөөнийг мөрдөн шалгах шаардлагатай мэдээлэл байгаа шалтгаална. Жишээ нь, мэдээлэл байгаа бол үйл ажиллагаа байдаг, дараа нь ойлгож шууд арга нь шууд бус арга хэрэглэж байна энэ тохиолдолд асуудал юм. Харин та нар нэн тэргүүнд шаардлагатай өгөгдөлд хандах юм бол энэ нь маш Эхний арга нь байж болох юм. оновчтой юм хандлагын аль нь харгалзан одоогийн засаг захиргааны асуудлуудыг авч, эрх бүхий менежерүүд тогтоож болно, хөрөнгө оруулагч, шинжээч зөвлөгөө хүсэл.

Бид одоо мөнгөн гүйлгээний шинжилгээний шууд болон шууд бус аргыг практикт хэрэглэж буй арга замыг судал.

хөрөнгийн урсгалын шинжилгээний шууд арга: практикт програм

Ихэнх тохиолдолд энэ аргыг практик хэрэглээ, түүнчлэн ашиг, алдагдлын дансанд компанийн балансад бүртгэгдсэн мэдээллийг ашиглан гүйцэтгэсэн байна. Энэ тохиолдолд тараасан схемийн идэвхжүүлэх нь зэрэг хүчин зүйлсийг авч үзнэ:

• цэвэр борлуулалт;
• дансны авлага ба дансны өглөгийн динамик;
• гэрээт төлсөн урьдчилгаа;
• үйлчлүүлэгчдийн бараа, ажил, үйлчилгээний төлбөр;
• үйлдвэрлэсэн буюу борлуулсан бараа, үйлчилгээний зардал;
• бараа материалын динамик;
• Урьдчилсан төлбөрт зардлыг шинж үзүүлэлтүүд өөрчлөлт;
• үндсэн үйлдвэрлэл, захиргааны зардал ;
• хатуу амлалт динамик;
• төлбөрийн үйлчилгээ үзүүлэгч холбоотой зардал, ажилчдын цалин төлөх, зээлийн ашиг сонирхлын шилжүүлэх;
• төлбөрийн уруу динамик нөөц;
• бус үйл ажиллагааны орлого үнэ цэнэ,
• Татварын төлбөр хүрээнд өр, урьдчилгааны динамик;
• төсөвт шилжүүлэг бодит хэмжээ;
• үйл ажиллагааны Хөрөнгийн урсгалын хэмжээ.

Шагнал хэлхээний бөгөөд санхүүгийн мөнгөн гүйлгээг дүн шинжилгээ хийж, хөрөнгийн удирдлагын үр ашгийг найдвартай тооцооллыг боломжийг олгодог. Гэхдээ энэ нь дутагдалтай байдаг: энэ нь бараг санхүүгийн үр дүн нь компанийн эргэлтийн хөрөнгийн хэмжээнээс хэрхэн хамаарч болно тодруулах биш юм.

Бодит байдал дээр шууд аргын мөнгөн урсгалын шинжилгээ, ялангуяа нэг буюу үйл ажиллагааны удирдлагын үндсэн дээр бусад эд хөрөнгийг удирдах компаниудын эрэлт хэрэгцээтэй байж болно. Энэ тохиолдолд авч үзсэн арга компанийн өмчлөлд хамаарах сан, хөрөнгийн хязгаарлагдмал хэмжээ өгөгдсөн хангалттай амлалтаа биелүүлэхийн тулд компаний хөрөнгийн эсэхээс үл хамааран хэмжээний хяналт тавих хувьд ашигтай байж болох юм.

Та бас шууд арга, компанийн хөрөнгийн хөрвөх чадварын түвшинг үнэлэх гэдэг нь тодруулахыг хэлнэ гэж тэмдэглэж болно хөрөнгө оруулалтын бүтэц зээл, хөрөнгө оруулалт, түүнчлэн компанийн хөрөнгө оруулалт зардлаа нөхдөг, эсвэл зээлийг эргүүлэн төлөх чадварыг тодорхойлох - Янз бүрийн дансанд, гадаад капитал компанийн хэрэгцээг ямар ч дүн шинжилгээ хийх боломжийг өгдөг байгаа нөөц, санхүүгийн үзүүлэлтийн динамик дээр суурилсан.

хөрөнгийн шинжилгээний шууд бус арга: практикт програм

тооцоо, мөнгөн гүйлгээний удирдлага шинжилгээний шууд бус арга нь дараах үе шаттайгаар арга хэмжээ хэрэгжүүлэх явдал юм.

Нэгдүгээрт, компанийн санхүүжүүлэгч цэвэр ашиг хэмжээг тодорхойлно. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэл, татварын тайлан мэдээллийг ашигладаг.

Жишээ нь, энэ нь суларсан болно - Хоёрдугаарт, ашгийн тоо капиталын хөдөлгөөнд ямар ч шууд холбоотой байж зардал нэмэгдсэн байна.

Гуравдугаарт, одоогийн хөрөнгө, компанийн одоогийн өр төлбөрийн дансны тохируулга руу авч байна.

шууд бус арга, тиймээс тэр нь байгууллагын тодорхой санхүүжилт, хөрөнгө капитал болон хувирч байна замыг тойргоор нь бидэнд олгодог. Энэ арга нь - шулуун харьцуулахад хялбар, илүү үйл ажиллагааны хувьд ойлгож болно.

коэффициент арга

Бид мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ хийх аргуудыг хэлэлцсэн байна - шууд болон шууд бус, ихэнхдээ өөр нэг арга нь коэффициент нэмэлт байна. өөрийн онцлог юу вэ? аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн бүтэц, хөдөлгөөнийг судлах коэффициент арга танд боломжийг олгодог:

• Санхүүгийн гүйлгээ нь төлөвлөлт, оновчтой хувьд хазайлтын зэрэг;
• үйлдвэрлэлд хөрөнгө оруулалтын үр дүнг дүн шинжилгээ хийх;
• Санхүүгийн удирдлагын зохион байгуулалт, чанарыг үнэлэх.

Мэдээж түүний нэр дээр үндэслэсэн тухайн арга нь хэд хэдэн хүчин мөнгөн гүйлгээг дүн шинжилгээ хийх зорилгоор оролцоог харуулж байна. Тэдний аль нь хамгийн алдартай гэж нэрлэдэг вэ?

Энэ хүчин зүйл байж болох юм:

• цэвэр хөрөнгийн хүрэлцээний;
• Санхүүгийн гүйлгээний үр ашиг;
• дахин хөрөнгө оруулалтын.

Эхний хүчин одоогийн санхүүгийн баримтыг хангахын тулд нэмэлт санхүүжилт зохион байгуулах шаардлагатай байгаа эсэхийг тодорхойлохын тулд. Хоёр дахь ерөнхийлөн үзүүлэлтээр илэрхийлдэг бөгөөд цар хүрээг үнэлэх аль нь компанийн хөрөнгийн тогтвортой хөгжил болон хэрхэн хөрөнгө оруулалтын урсгалын холбоотой динамик. Хариуд нь гуравдагч хүчин ашиглах дүрэм, компанид л адилхан хөрөнгө оруулалт гэж тусгасан шинэ компанийн эргэлтийн бус хөрөнгийн үүсэх динамик нөлөөлөх хүчин зүйл, тодорхойлох хувь нэмэр оруулах болно.

капиталын хөдөлгөөний шинжилгээний үр дүнг хэрэглэх

Тиймээс бид байгууллагын мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ хийх хамгийн түгээмэл арга харав. Энэ шинжилгээний үр дүн практикт ажиллаж болох ямар арга замыг судлах нь хэрэгтэй байж болно.

Шууд, шууд бус, коэффициент арга нь мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ компани болон бусад сонирхогч талууд, бүх эхний удирдлага, тодорхой санхүүгийн ажил гүйлгээг тайлант хугацаанд, ямар хэмжээ хувьд компанийн явуулсан ямар нэг санаа авах боломжийг олгодог. Энэ мэдээлэл нь компанийн бизнесийн загварыг оновчтой болгох зорилгоор хөрөнгийн удирдлагын үр ашгийг үнэлэхэд ашиглаж болно. хөрөнгө оруулагчид, шийдвэр гаргагчид нь компани, зээлдүүлэгчид, хамтран хөрөнгө оруулах компанийн мөнгөн гүйлгээний динамикийн талаар огноо мэдээлэл ашигтай байж болох юм.

компанийн хөрөнгийн хөдөлгөөний талаар найдвартай мэдээлэл үр дүнтэй менежментийг зохион байгуулах боломжийг олгодог. АНУ-ын илүү дэлгэрэнгүй энэ асуудлыг судалж үзье.

компанийн санхүүгийн удирдлагыг оновчтой болгох нь хүчин зүйл гэж нийслэлийн Dynamics

Бид бэлэн мөнгөний урсгалын шинжилгээ хийх үндсэн арга нь удирдлагын үзэх боломжийг олгодог, юуны өмнө, янз бүрийн түвшинд төлөөлж компани нь капиталын бүтэц ямар судалсан байна. Үүний үр дүнд компанийн санхүүгийн удирдлагын хэсэгт гажиг илрүүлэх ашиглаж болно тэдгээрийн хаягдлын мэдээллийг авч байна.

Жишээ нь, бэлэн мөнгөний дүн шинжилгээ шууд, шууд бус буюу коэффициент арга, ашигт ихээхэн өсөлтийг урьдчилан дугнэхгуй биш юм байхдаа үйлдвэрлэлийн өөр салбарт хөрөнгө хөрөнгө оруулалт нь эргээд ихээхэн орлогын өсөлтийг дэмжихийн болох компанийн үйл ажиллагаа гэж хэт их санхүүжилт харуулж чадна урсдаг. холбогдох шинжилгээ, ялангуяа идэвхтэй хөрөнгө оруулалт хийх нь чиглэлийг тодорхойлохын тулд явуулж байгаа бол, энэ асуудалтай байж болох юм.

хэлэлцсэн техникийг ашиглан хөрөнгийн манай компанийн эргэлтийн динамикийг судлах удирдлагын хөрөнгийг хамгийн үр дүнтэй компани ямар хэсэгт эзэмшсэн ямар тодорхойлох боломжийг олгодог болно. Доорх - Тиймээс, шинжилгээ гэсэн бүтэц дээр нэг доторхи барьцааны хөрөнгө оруулалтын ижил хэмжээний, харин бусад харуулж болох юм. холбогдох судалгаа явуулсан Хэрэв тийм биш бол, дараа нь тус компанийн хамгийн хэмнэлттэй хэлтэс хэцүү байж болох тодорхойлох нь бид том бизнесийн тухай ярьж байна, ялангуяа бол.

Мөнгө удирдлага - бизнесийн хөгжил хамгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг. Зүгээр л яаж төгс ихээхэн компанийн өрсөлдөх чадварыг нөлөөлдөг бөгөөд энэ нь гарч, түүнчлэн түүний үнэлгээний арга нь хэр найдвартай байдаг талаар явуулж байгаа систем юм. Хоёр байгууллага нэг хэсэгт ажиллаж, ижил үнэлгээ компаниудын аль ч нийслэл илүү үр ашигтай удирдлагын холбоотой байж болох өөр өөр ашгийг харуулах болно байх. найдвартай харгалзах тогтолцоог судалж хэмжих, оновчтой болгохын тулд удирдлагын чадвар - нь барилга хамгийн чухал шалгуур дунд.

Энэ нь бид арга судалж оролцож болно. Тиймээс, мөнгөн гүйлгээний шинжилгээний шууд болон шууд бус арга нь энэ нь хэрэгтэй тохиолдолд коэффициент, баяжуулагдсан зохион байгуулалт, удирдлага, чанарын санхүүгийн гүйлгээ, үйлдвэрлэлд хөрөнгө оруулалтын үнэлгээний хөрөнгийн бүтцийг судлах, орчин үеийн хялбар арга хэрэгсэл юм. аргын сонголт шаардлагатай мэдээллийн олдоц хамаардаг, хөрөнгийн удирдлагын үр ашгийг үнэлэх холбоотой одоогийн удирдлагын үүрэг, эзэд, хөрөнгө оруулагчид, шинжээчийг зөвлөгөө хүсэл.