Түргэн харьцаа: тэнцлийн томъёо. төлбөрийн чадварын шалгуур үзүүлэлт

Компанийн санхүүгийн тогтвортой байдлын шинж тэмдгүүдийн нэг нь төлөх юм. Тус компани бэлэн мөнгөний эх үүсвэрийг ашиглан ямар ч үед өөрийн богино хугацааны үүрэг төлж чадах юм бол энэ нь уусгагч гэж үзэж байна.

Энэ нийтлэл нь ийм хөрвөх чадвар, аналитик жин бүтэц гэх мэт ойлголтуудыг хэлэлцэх хурдан харьцаа, болон одоогийн туйлын хөрвөх томъёо.

Компани нь төлбөрийн чадварын

аж ахуйн нэгж төлбөрийн чадварын гол үзүүлэлт төлөх хугацаа хэтэрсэн данс дутмаг, урсгал дансны хангалттай санхүүжилт бэлэн байна. компанийн шингэн хөрөнгийн хэмжээ нь тогтмол цагт нь богино хугацааны өрийн хэмжээнээс хэтэрч бол эдгээр нөхцөл нь явуулж болно.

Одоогийн төлбөрийн чадварын санхүүгийн гүйлгээний талаарх мэдээллийг шинжилгээ: Мөнгөн гүйлгээ нь одоогийн үүргийн гүйцэтгэлийг хамрах ёстой. Ирээдүйн санхүүгийн хөрвөх чадвар үзүүлэлтийг ашиглан судалсан байна.

хуудас хөрвөх чадварыг тэнцвэржүүлж - санхүүгийн үүргийг төлөх бэлэн мөнгө болгон өөрийн хөрөнгөө эргэж компанийн чадвартай. бага хугацаа энэ үйл ажиллагаанд, дээд хөрөнгийн хөрвөх чадвар шаардлагатай байна. Энэ тохиолдолд эмчилгээний хугацаа нь үүргийн гүйцэтгэлийг хугацаанаас хэтэрч болохгүй.

илүү capacious үзэл баримтлал - компанийн хөрвөх чадвар. Энэ нь тэдний үүрэг төлөх төлбөрийн арга хайх дотоод болон гадаад эх үүсвэрээс тусламжтайгаар аж ахуйн нэгжийн чадвар гэж тодорхойлж болно.

Даалгавар дүн шинжилгээ

аж ахуйн нэгж дээр Хөрвөх чадварын шинжилгээ шалгах, аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварын зөв менежмент хийж гүйцэтгэнэ. Ийм дүн шинжилгээ хийх үед үнэлсэн байна:

• аж ахуйн нэгжийн эргэлтийн хөрөнгийн хөрвөх чадвар;
• бүхэл бүтэн компанийн тэнцэл хөрвөх чадвар;
• компанийн төлбөрийн чадвар одоо болон ирээдүйд;
• шаардлагатай төлбөрийн чадвартай байлгахад чиглэсэн компанийн ерөнхий бодлого;
• , хөгжлийн хэтийн төлөв зөвлөмж сөрөг хүчин шийдвэрлэх.

хөрөнгийн бүлэглэл

балансын хөрвөх чадвар дүн шинжилгээ хийх, энэ нь хөрөнгө, компанийн өр төлбөрийг харьцуулах шаардлагатай. Тэднийг хэд хэдэн бүлэг болгон хувааж тохиромжтой төлөө, өөрөөр хэлбэл, энэ нь шинжилгээний тэнцэл юм.

Тэнцлийн хөрөнгө, хөрвөх чадвар нь тэдний зэргээс хамаарч 4 бүлэгт хуваасан байна.

• бүлэг A1 туйлын шингэн хөрөнгийг холбоотой юм. Энэ ангилалд санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (богино хугацааны) болон мөнгөн гүйлгээг орж байна. тэнцэл 1240 болон 1250 оны код нь шугам юм.
• бүлэг А2 хөрөнгө оруулж, хэрэгжилт харьцангуй богино хугацаа шаардаж болно. Эдгээр нь (баланс код 1230 дээр) авлагын данс орно. А2 бүлэгт зарим нэг эх сурвалжаас нь бас бусад эргэлтийн хөрөнгө орно. Энэ бүлэгт, хөрвөх чадварын талуудын, төлбөр, төлбөрийн хурд хэлбэр чадвар хамаарна.
• А3 бүлэг агуулсан удаан боломжит хөрөнгө. Энэ ангилалд бараа, материал, дуусаагүй үйлдвэрлэл, НӨАТ-ын хувьцаанаас бүрдэж байна. Тэдний мөнгөний бэлэн мөнгө хөрвүүлэхийн тулд нэлээд цаг хугацаа хэрэгтэй болно. А3 бүлэгт балансад энэ ангилалд код 1210, 1220 болон 1260. Зарим зохиогчид оруулах, үндсэн хөрөнгө (код 1150) нь мөрүүдийг агуулдаг.
• Эцэст нь, бүлэг хамгийн найдваргүй болсон хөрөнгийг А4 гэж нэрлэдэг. Энэ нь бүх Бүлэг I нягтлан бодох бүртгэлийн баланс (код 1100).

ангилал хуудас

Бүх балансын өр төлбөр бүлэгт тэдний гэтэлгэлийн яаралтай хамаарч хувааж болно:

• P1 бүлэг хамгийн тулгамдсан үүрэг гэх мэт байгууллага, төсвийн ажилтан, төсвөөс гаднах сангууд, гүйцэтгэгч, нийлүүлэгч, богино хугацаат өглөг нь хүлээн зөвшөөрч байна нэрлэдэг (Код 1520).
• бүлэг P2 богино хугацааны өр төлбөр зэрэг орно. богино хугацааны зээл (код 1510) энэ ангилалд, бусад өр төлбөр (код 1550) холбоотой байж болох юм.
• Р3 бүлэг урт хугацааны зээл (код 1410) зэрэг орно.
• P4 бүлэг байнгын өр төлбөр, өөрийн хөрөнгийн сан (код 1300, 1530, 1540) зэрэг орно.

төлбөр түргэн гүйцэтгэх чадварын харьцаа

абсолют утгын гадна компанийн төлбөрийн чадварын харьцангуй үзүүлэлтийг ашиглаж байна. үнэмлэхүй харьцаа, хурдан, нийт хөрвөх чадвар нь ялгах.

үнэмлэхүй харьцаа авч үзье. Энэ нь аж ахуйн нэгж маш хурдан улмаас одоо байгаа санд төлж болно богино хугацааны өр төлбөрийн хувь хэмжээг харуулж байна. P1, P2 нийлбэртэй А1 харьцаагаар тооцно. Энэ харьцаа нь өндөр үнэ цэнэ нь компанийн өндөр магадлал бүхий түүний өрийг эргүүлэн төлөх болно гэдгийг харуулж байна.

Дараа нь харьцаа - одоогийн харьцаа үнэ цэнэ. Тэр компанийн одоогийн өр төлбөрийг хэрхэн эргэлтийн хөрөнгийн хамрагдаж байна харуулж байна. дараах байдлаар үзүүлэлт гэж үзэж байна: эргэлтийн хөрөнгө (A3 + A2 + A1) одоогийн өр төлбөр (P1 + P2) хуваана. их дээд оноо, өр төлбөр барагдуулах болно зээлдүүлэгчдийн итгэх итгэл.

Эцэст нь хэлэхэд, хурдан харьцааны түвшин - Үнэндээ, завсрын утга юм. Энэ нь ямар компани тохиолдолд түүний өр төлбөр (богино хугацааны) суурьшиж болно нөөцийг хэрэгжүүлэх ямар ч боломж байхгүй бол үнэлэх тусалдаг.

Эдгээр нь төлбөр түргэн гүйцэтгэх чадварын харьцаа нь зөвхөн аж ахуйн нэгжийн дотоод зорилгоор, бас гадны хэрэглэгчдэд зориулан тооцоолсон байна.

хурдан харьцаа тооцоо

хурдан харьцаа тооцоо нь дараах байдалтай байна: А1, А2 нийлбэр P1, P2 дүнгээр хуваагдана. Энэ хүртвэр нь тавьж байна: мөнгөн бэлэн мөнгө + санхүүгийн хөрөнгө оруулалт (богино хугацааны) + авлага. хуваарь, богино хугацааны зээлийн нийлбэр төлөх болон бусад өр төлбөр эзэлж байна.

томъёо хурдан харьцааны тэнцвэрт код шугам ашиглан дараах байдлаар байна:

= QR + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Бид хуурамч компани тэнцэл жишээ коэффициент тооцоолно. хэмжих нэгж - мянган рубль ..

тэнцэл томъёоны дагуу 31.12.2016 хот хурдан харьцаа иймэрхүү харагдах болно юм:

QR = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Үүнтэй адилаар бид 31.12.2015 г байдлаар индексийг тооцох.:

QR = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

тооцоо компанийн хөрвөх чадвар хурдан өсч байгааг харуулж байна.

стандарт утга нь

Эдийн засгийн утга зохиолд, хурдан харьцаа үнэ цэнэ нь 0.5-1, дээд хязгаарт хэвийн гэж үзэж байна. Гэсэн хэдий ч, үнэ үйлдвэрлэл, газар компани үйл ажиллагаа явуулж хамааран өөр өөр байж болно. Тиймээс үзүүлэлт жижиглэн нь 0.4-0.5 байх болно.

дүн шинжилгээ хийх нь зөвхөн индекс нийт үнэ, бас түүний бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн бүтэц дээр анхаарал хандуулах ёстой. Иймд, шингэн хөрөнгийн ихээхэн хэсэг нь авлага, сэргээх хэцүү байдаг байж болох юм. Энэ тохиолдолд, хурдан харьцаа үнэ утга нэг илүү гэж үздэг.

ОХУ-ын хууль тогтоомж нь норматив утга нь хэд хэдэн агуулдаг. Тиймээс Эдийн засгийн яамны тушаалаар компанийн бага утга нь байнга зөрчлийг цэнэг сэргийлэхийн тулд зээлдэгч хамтран ажиллах хэрэгтэй гэсэн тайлбарын хамт 18.10.1997, нэгжийн хурдан хөрвөх чадвар нь санал болгосон хувь нь дээрх 118 №.

1.2-аас 1.5 хүртэл - Засгийн газрын тогтоол 30.01.2003, хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдийн коэффициент өгөгдсөн утгын 52 №.

эрсдлийн шинжилгээ

компанийн хөрвөх чадварын эрсдэлийг үзэл баримтлалын холбогдох чадвар нь. Энэ нь компанийн зээлдэгч бүрэн болон зөв цагт өөрийн төлбөрийн үүргээ биелүүлж чадахгүй магадлалыг харуулж байна.

Хөрвөх чадварын эрсдэлийн үнэлгээ нь дээр дурдсан хөрөнгө, өр төлбөрийн аль хэдийн бүлгийн үндсэн дээр явуулж байна. эрсдэл өндөр байна, хөрөнгийн доод хөрвөх чадвар, төлбөрийн хугацаа одоо байгаа үүргийг илүү бага байна. Ер нь ширээний доор танилцуулж байна:

Ийм бүлэглэл графикаар ерөнхий бүтэц шингэн хөрөнгө, өр төлбөрийн эзлэх хувийг харуулж байна. Дараа нь харьцуулалт эрсдэл бүлгийн хөрөнгө, өр төлбөр утгын гүйцэтгэсэн байна. Энэ харилцаа төрөл, хөрвөх чадварын эрсдэл бүс, тухайн аж ахуйн нэгж байдаг байна

Тиймээс баланс дараах тэгш бус байдал бол шингэн гэж үзэж байна:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - ийм харилцаанд ямар ч эрсдэл байдаг юм.

Хөрвөх чадварын A1 <А1, A2≥P2, A3≥P3 А4 ~ P4-ийн харьцаагаар зөвшөөрөгдөх гэж үзэж байна. Энэ тохиолдолд зөвшөөрөгдөх аж ахуйн нэгжийн эрсдэлийн газар.

харьцаа нь A1

Эцэст нь, хямрал болох тэгш бус байдал A1

үр дүн нь

Хөрвөх чадварын аж ахуйн нэгжийн чадвар зэргийг харуулдаг. дүн шинжилгээ хийх, түүнчлэн компанийн илүү иж бүрэн тодорхойлолт, бодит санхүүгийн нөхцөл авахын тулд янз бүрийн арга хэрэглэх.

Нь бүлэглэх арга нь аналитик жин эзэлж байна.

тэнцэл томъёо хурдан харьцаа, одоогийн болон туйлын хөрвөх мэдээллийг ашиглан дүгнэлт хөрөнгө, өр төлбөр, тайлан балансын зүйлсийн хөрвөх чадварын үзүүлэлтийн өөрчлөлтийн динамикийн тухай, зохицуулалтын болон салбарын дундаж нь олж авсан үр дүнг дагуу зурах.

Энэ шинжилгээ нь (12 сар хүртэл) нь зөвхөн богино хугацаанд төлөх аж ахуйн чадварыг хөрвөх тодорхойлно гэдгийг анхаарах нь чухал юм.