Баланс: тэнцэл нь тайлбар тэмдэглэл. Хэлбэр, хэв маяг

PBU 4/99 дагуу "BU", ашиг, капиталын урсгал тэмдэглэл хамрагдах боломжтой. ямар ч бус болон тайлан тэнцэл юм. тайлан тэнцэл нь тайлбар тэмдэглэл - аж ахуйн нэгжээс жил бүр тайлагнах нэг хэсэг юм. Энэ нь орлого, зардлын талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл өгнө.

баримт бичгийн тухай

Нэг тайлбар нь санхүүгийн тайлангийн нэг хэсэг юм. Тэнд нь дуусгах нэгдсэн хэлбэр. Ер нь, баримт бичиг төлөвлөсөн зорилт үйл ажиллагааг тусгасан мэдээллийг агуулсан байх ёстой. Тайлбар санхүүгийн тайлангийн үр дүнгийн хийж, нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын элементүүдийн тухай мэдээллийг тодруулах юм. материалын үндсэн дээр ирээдүйн хөгжлийн төлөвлөгөөг дээр зурж болно өгсөн.

бүтэц

баланс сангийн байгууллагад тайлбар тэмдэглэл дараахь мэдээллийг тодруулах ёстой:

1. үйл ажиллагааны гол нэр төрлийн, түүнчлэн ажлын хамгийн чухал хүчин зүйлсийг тодорхойлох.
2. Дэлгэц нь нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан арга баталсан.
3. Одоогийн болон өмнөх үеийн харьцуулсан тайлбар өгөх.
4. Эдгээр ялгаатай тохиолдолд тэдний үүссэн шалтгааны талаар мэдээлэл өгөх.

тайлан тэнцэл - өгөгдлийг оруулж дууссаны дараа суурь. тайлан тэнцэл нь тайлбар нь 19 хэсэг байдаг. АНУ-ын илүү дэлгэрэнгүй тэднийг авч үзье.

байгууллагын талаарх мэдээлэл

1. Өмчлөх, хуулийн этгээдийн нэр.
2. Хаяг.
3. тайлангийн өдрийн ажиллагчдын жилийн дундаж тоо.
4. хяналтын байгууллагуудын бүтэц.
5. үүсгэн-ий тухай мэдээлэл.
6. хөрөнгийн хэмжээ.
7. аудиторуудын-ий тухай мэдээлэл.
8. лицензийн бэлэн.
9. Удирдлагын бүтэц.
10. Тайлант онд төлсөн татварын дүн.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын тухай мэдээлэл

тэмдэглэл дараахь мэдээллийг харуулдаг:

• хөрөнгө ба өр төлбөрийн бүртгэлийн дүрэм;
• Шалтгаан, бодлогын өөрчлөлтийн нөлөө;
• нягтлан бодох бүртгэлийн дүрэм дараа жилийн өгөгдөл;
• залруулсан мэдээг зааж өгөх хэрэгтэй.

байна балансын байгууллагад тайлбар нь нэгтгэсэн санхүүгийн тайланд, охин, хамтлаг гишүүд, тэдгээрийн байршил, тэдний хөрөнгийн хэмжээ, тэдгээрийн тус бүрийн хөрөнгийн эзлэх хувийг оруулах нь зүйтэй. finpolozhenie, байгууллагын бусад үр дүнд нөлөөлж болзошгүй бодлогын өөрчлөлтийн үр дагавар, бэлэн мөнгө тооцоо гарчээ.

хөрөнгө, өр төлбөрийн талаарх мэдээлэл

Беларусын баланс үйлдлийн системийн тухай дараах мэдээллийг агуулсан нь тайлбар:

• анхны өртөг, оны эхэн ба эцэс дэх хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээ;
• байгууламжийн хугацаагаар ашиглах;
• элэгдэл тооцох арга;
• хөдөлгөөн түрээсэлсэн болон бүлгийн үйл ажиллагаа явуулж байгаа;
• үл хөдлөх хөрөнгө, тайзан улсын бүртгэлийн тухай байрладаг, харин ашиглалтанд оруулсан;
• хөрөнгийн үнэлгээний арга;
• хуримтлагдсан ашиг руу шилжүүлсэн бичих доош OS.

тайлан тэнцэл нь тайлбар бичигт дүүргэлт, IBE мэдээлэл дээр гарч ирнэ:

• бараа материалын үнэлгээний арга;
• арга өөрчлөлтийн нөлөө;
• үнэ үнэ цэнийн бууралтын хэмжээ болон хөрөнгийн хөдөлгөөн.

Мөн зээл, finvlozheniyah-ий тухай мэдээлэл харуулдаг:

• боломж, хугацаа, зээлийн үнэ цэнийн өөрчлөлт;
• төрөл, хугацаа нь үнэт цаас, бонд гаргасан;
• хүүгийн зардал, үйл ажиллагааны зардал, хөрөнгийн үнэ цэнэ орсон байдаг хэмжээ;
• жигнэсэн дундаж ханшийг үнэ цэнэ;
• Тэдний мэдэлд хөрөнгө оруулалт, өөрчлөлтийн үр дагаврыг үнэлэх арга;
• зардал, Төв банкны төрөл, барьцаалсан,
• Төв банк болон finvlozheny үнэ цэнэ;
• бүтэц, хөдөлгөөн үнэ цэнийн бууралтын тусламж;
• Төв банк, хөнгөлөлт бүхий зээлийн өрийн үнэлгээ.

гадаад валютаар-нд хөрөнгө, өр төлбөр нь тэмдэглэл-д харуулав:

• валютын ханшны зөрүүг бүртгэж, эсхүл санхүүгийн үр дүн холбоотой;
• балансын өдөр ОХУ-ын валютын ханшийг банк.

Шинжилгээ тэнцэл бүтэц

Энэ хэсэг нь компанийн эдийн засгийн нөхцөл байдлын үнэлгээг багтаасан. Энэ нь хяналтын албат чадвар нь зааврын дагуу хийсэн байна. хэсэг хөрвөх бүх төрлийн, аюулгүй байдлын түвшин ашигт, санхүүгийн хараат, тогтвортой түвшинг хэлнэ шинжилдэг.

тэмдэглэл шинжилгээний хэсэг нь индекс тооцох аргачлалыг агуулсан байх ёстой. гол хүмүүсээ авч үзье.

1. Одоогийн хөрвөх - хөрөнгөөр баталгаажсан түвшинг тусгасан богино хугацааны өр төлбөр. коэффициент өндөр үнэ цэнэ тогтвортой finsostoyanii харуулж байна:

Кт = A2 (A5 - 640 х.) Энд:

• А2 - хөрөнгө тэнцэл (P 290.) хоёр дахь хэсгийн үр дүн,
• P2 - өр төлбөрийн тав дахь хэсгийн үр дүн (690 х.).

хангахын тулд эргэлтийн хөрөнгө 2. харьцаа - өөрийн хөрөнгөөр бий AB ямар хэсэг нь харуулж байна:

AO = гэхэд (S3 + P 640 - A1.): A2, үүгээр:

• P3 - Гурав дахь хэсэг нь өр төлбөр, (490 х.)
• А1 - эхний хөрөнгө (Page 290.).

3. Аюулгүй байдлын өглөгийн коэффициент - эд хөрөнгийг худалдсанаас хойш өр төлбөрийг төлөх байгууллагын чадварыг харуулж байна:

KZ гэхэд = (S4 + (n2 - хуудас 640).): Дэлхийн Банк, Үүнд:

• P4 - нь үр дүн идэвхгүй 4-р хэсэг (P 590.);
• ДБ - тэнцэл хуудас (хуудас 300).

байгууллага нь 0.85 дээш түвшинд өрийн аюулгүй байдлын хүчин утгаар харуулж, 4 блок дотор хангалтгүй балансын бүтэц гарч ирэх бол төлбөрийн чадваргүй гэж үзэж байна.

4. Төлбөрийн чадвар индекс нь богино хугацаат зээлийн нэг хэсэг компани тайлагнах үед төлж болно харуулж байна:

Тэгээд м = (богино хугацааны өрийн үлдэгдэл - Урт хугацааны өр төлбөр): тэнцэл, нийт.

орлого, зарлагын тухай мэдээлэл

Энэ хэсэг нь борлуулалтын хэмжээ, газар зүйн зах зээлийн талаар мэдээлэл, өртөг хэсгийг харуулдаг, ирээдүйн төлбөрийн нөөц боломж, бусад орлого болон зарлагууд, ер бусын хүчин зүйлсийн бүтэц. Тэдний тоо, орлогын хувь, шилжүүлсэн барааны үнэ цэнийг тодорхойлох арга: тусад нь төлбөрийг мөнгөн бус хэлбэрээр заалтыг гэрээний талаар мэдээлэл өгнө.

Үнэлгээний үйл ажиллагаа

тайлан тэнцэл нь тайлбар тэмдэглэл стандарт хэлбэр нь харуулдаг хэсгийг агуулж байдаг:

• зах зээлийн өргөн, экспортын байх;
• зах зээл дээр компани нь нэр хүнд;
• гүйцэтгэлийн шалгуур үзүүлэлтийн түвшин;
• нөөцийг үр ашигтай ашиглах.

үлдэгдэл өөрчлөлт

Тайлант хугацаанд нь байсан бол аж ахуйн нэгжийн өөрчлөн байгуулах, эдгээр мэдээлэл балансад орсон байна. тайлан тэнцэл нь тайлбар тэмдэглэл өөрчлөлтийн шалтгааныг мэдээлэл, хэмжээг тусгана. мэдээ жилийн эхэнд өөрчлөгдсөн бол энэ хэсэгт ч бас дүүрэн байдаг.

салбар

тайлан тэнцэл нь тайлбар тэмдэглэл боловсруулах боломж охин, үүсгэн байгуулагч, хувьцаа эзэмшигчдийн талаар зураглал мэдээллээр хангана:

• Тэдний жагсаалт;
• харилцааны мөн чанар;
• салбар руу явц шалтгаан;
• үйл ажиллагаа, тэдний дээр үнийг тодорхойлох арга хэлбэр;
• хувьцааны тоо, хувь.

баримт үйл ажиллагаа

Энэ хэсэг нь баталгаат үүрэг, шүүхийн байгууллага, тэдгээрийн хэмжээ, тэтгэмжийн хэмжээний тухай мэдээллийг харуулна.

хамтарсан үйл ажиллагааны мэдээлэл

1. түншлэлийн гэрээ тоо.
2. үйл ажиллагааны зорилго.
3. Хадгаламжийн хэмжээ.
4. Хөрөнгө ба өр төлбөр, тухайн жилийн ашиг, алдагдал.
5. ашигласан хөрөнгө болон хамтарсан үйл ажиллагааны талаарх мэдээлэл.

Сегментийн мэдээлэл

FSS нь тайлан тэнцэл нь тайлбар тэмдэглэл хэлбэр холбоо, үйлдвэрчний эвлэлийн тухай мэдээллийг харуулдаг хэсгийг хэлнэ - үүсгэн байгуулах баримт бичиг нь санхүүгийн тайлангийн талаарх мэдээллийг нэгтгэсэн байх ёстой гэж заасан нөхцөлтэйгээр:

• нэгжийн жагсаалт;
• орлогын нийт хэмжээ;
• ашиг, алдагдал;
• дансны хөрөнгө, өр төлбөр, үйл ажиллагааны хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт;
• элэгдэл үнэ цэнэ;
• охин компани цэвэр орлогод эзлэх хувь;
• хамтарсан үйлдвэр дэх хөрөнгө оруулалтын үнэ цэнэ.

балансын өдрийн дараах үйл явдлууд

Энэ хэсэг нь хүчтэй хөрөнгө, өр төлбөрийн хэмжээгээр нөлөөлж байгаа нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны баримт, мэдээллийг харуулна. Тэд бүрэн нээх хэрэгтэй. бүү харуул мэдээлэл нь санхүүгийн тайлангийн хэрэглэгчдийн шийдвэр нөлөөлж болно. Үйл явдал тэмдэглэл хийсэн ч, тайлан өөрчлөлт хийсэн байна. Мөнгөний хувьд нөлөөллийн үнэлгээ document- баталгаажуулах, энэ боломжгүй юм гэдгийг харуулж байх шаардлагатай.

тайлан тэнцэл нь тайлбар тэмдэглэл хуулбарыг дараахь баримтыг агуулж болох юм:

• Зар хариуцагч байгууллага нь дампуурсан;
• хөрөнгө, үүний үр дүн нь тэдний үнэ цэнийн өөрчлөлтийг баталсан нь үнэлгээ хийх;
• finsostoyanii охин талаар мэдээлэл олж авах, Төв банк хөрөнгийн бирж дээр бүртгэлтэй байна;
• илүү өндөр үнээр хувьцааг худалдах;
• Ногдол ашиг зарласан;
• даатгалын компанийн нөхөн төлбөр гаргасан шаардлага;
• шүүхийн шийдвэр нь нөөц бий болгох шаардлагатай хүлээн авах;
• өөрчлөн байгуулах, зохион байгуулалтын өөрчлөлт,
• CB олгох тухай шийдвэр;
• үйлдлийн системийн худалдах холбоотой гүйлгээ;
• хөрөнгийн хэсгийг устгах учруулсан галын аюулгүй байдлын нөхцөл байдал;
• үйл ажиллагааны үйл ажиллагааг дуусгавар болгох;
• үйл ажиллагааны зардал бууруулах;
• Төрийн эрх мэдлийн байгууллагын үйл ажиллагаа;
• валютын ханшийн урьдчилан таамаглах боломжгүй өөрчлөлт, хөрөнгийн үнэ.

улсын тусламж

боловсролын байгууллага болон талаархи мэдээллийг тусгана, төсвөөс дэмжлэг авч бусад байгууллагын тайлан тэнцэл нь тайлбар тэмдэглэл:

• шинж чанар, мөнгөн гүйлгээ, зээлийн хэмжээ;
• санхүүгийн нөөцийг зорилтот ашиглах;
• сангийн хуулийн болон холбогдох өр төлбөр биелэгдээгүй нөхцөл.

байгаль орчны гүйцэтгэлийн

үйл ажиллагаа нь байгаль орчинд сөрөг нөлөө стандарт баримт бичиг нь өөр өөр байдаг байна компаниудын тайлан тэнцэл нь тайлбар тэмдэглэл нь дээж. Үүнээс гадна, энэ нь орж болно:

• нөлөө (ялгаруулалт, хаягдал) тусгасан өгөгдөл;

• Газар нөхөн сэргээлтийн тухай мэдээлэл;

• байгаль орчныг хамгаалах зардлын талаар мэдээлэл.

мэдээллийн AB

Балансын жишээ тайлбар тэмдэглэл, доор үзүүлсэн, ТЕК тухай мэдээллийг агуулж байдаг:

• нийт гаргасан болон хүлээгдэж CB, тэдний нэрлэсэн үнэ дугаар;
• тайлант хугацааны эхэнд болон эцэст хувьцаа хөдөлгөөн;
• ХК-ийн болон түүний охин компанийн эзэмшиж байгаа үнэт цаасны үнэ цэнэ;
• байгаа нөөц, тэдний бүтээлийн зорилго.

Үед илүү асуудал заасан:

• шалтгаан гаргах;
• сар, өдөр;
• борлуулалтын нөхцөл;
• гаргасан энгийн хувьцааны тоо;
• байрлуулах орлогын дүн.

хэсэг 17

Энэ зүйл өгөгдөл шаардлагатай PBU 18/02 харуулна:

• нөхцөлт зардал NPP нь (орлого);

• ялгаа нь татварын хэмжээг залруулах хүргэв;

• PNA, IT, Охин,

• Татварын ханшийн өөрчлөлтийн шалтгаан;

• МТ болон МТ-ийн хэмжээ, үйлдлийн системийг зарцуулахтай холбогдож данснаас хасна.

үйл ажиллагааны зогсоох

байгууллага нь татан буулгах явцад бол эцсийн тайлан тэнцэл холбооны татварын албаны нийлүүлж байна. тайлан тэнцэл нь тайлбар нь дараах мэдээллийг агуулсан байна:

• Тодорхойлолт татан буулгах үйл ажиллагаа;

• ажил дууссан огноо;

• Хөрөнгө, захиран зарцуулах хариуцлага;

• Одоогийн, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагаа сангийн урсгал;

• орлого, зардал, орлого, хэмжээг алдагдлыг татвар өмнө NPP хуримтлагдсан;

• татан буулгах хүчингүй болгох.

Бусад үзүүлэлтүүд

Тэд цөөн боловч данснаас тэднийг унагаах шаардлагатай биш юм:

• өрсөлдөх чадвартай бүтээгдэхүүн;

• зээлийн бодлого, зээлжих;

• удирдлагад илгээсэн болон хүлээн авсан эд хөрөнгө,-ий тухай мэдээлэл.

Балансын жишээ тайлбар тэмдэглэл

Тайлбар 2015 он төлөө ХК-ийн "компанийн" -ийн тайлан тэнцэл тэмдэглэл:

1. Ерөнхий мэдээлэл

Хувьцаат компани нь "Компани" Санкт-Петербург 28.10.2010 нь IFTS тоо 5 бүртгэлтэй (CPT, НӨАТ-ын дугаар, улсын бүртгэлийн мэдээллийн гэрчилгээ, хаяг цаашид өгсөн.)

Баланс нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын дүрэм (СТОУС) -ын дагуу гаргасан.

Хуулийн сан: 2 000 000 (хоёр сая) рубль.

энгийн хувьцааны тоо: 2 000 (хоёр мянга) рублийн нэрлэсэн үнэ бүхий 1 000 ширхэг хувьцаа.

ажил эрхлэлтийн гол төрөл: сүү боловсруулах (NACE 15.50).

этгээдийн үүсгэн байгуулагчид:

Иванов Андрей Сергеевич - Төлөөлөн удирдах зөвлөлийн гишүүн;

Averin Степан Павлович - Төлөөлөн Удирдах Зөвлөлийн гишүүн.

2. Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого

нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого тоо 158 захирал 25/12/2013 гарын үсэг зурсан тухай Захиалга (: элэгдэл, өр төлбөр ба хөрөнгийн үнэлгээ гэх мэт хэрхэн тооцох .. товчхон нөхцөл байдлыг тодорхойлох) байна.

3. балансын бүтэц (тус бүр хувь мөр тэнцэл болон тооцоолон өөрчлөлт үзүүлэлт харагдана).

хөрөнгийн 4. үнэлгээ (эд хөрөнгийн үнийг нийслэл холбоотой юм).

5. Санхүүгийн шинжилгээ (тооцсон хөрвөх чадварын хязгаар, бараа материалын аюулгүй байдал, санхүүгийн болон т. Д. түвшнээс хамааран).

6. OS-ийн бүтэц (сая рубль.) - Ая тухтай нь хүснэгтийн хэлбэрээр илэрхийлж болно.

нэр	анхны өртөг	элэгдэл	дансны
Газар нутаг,	1.25		1.25
барилга	58.3	6.9	51.4
тээврийн	1.3	0.4	0.9
тоног төхөөрөмж	32.6	4.9	27.7
бараа материалын	0.4	0.07	0.33

7. Өр төлбөр ба нөөц

. 66, хугацаанд ашиглах - - 2016 31.12.2015-нд 1.5 сая рубль, хоногийн тоо хэмжээ амралтын цалин нь заалт бий болгосон юм. эргэлзээтэй зээлийн заалт рубль 1.687.000 хэмжээгээр үүснэ. улмаас "аж ахуйн нэгж" -ийн шилдэг биш, баталгаатай өрийн дэргэд. Үнэ цэнийн бууралтын ямар ч шинж тэмдэг байхгүй байгаа учраас бараа материалын үнэ цэнэ буурдаг нь заалт биш юм.

8. Хөдөлмөр, цалин

Оны арванхоёрдугаар сарын 2015, 1,79 сая рублийн цалин өр. Эргэн төлөлтийн хугацаа - 01/15/16, эргэлтийн хурд - 24,99%, жагсаалтад орсон тоо - 166 хүн. сарын дундаж цалин - 20 765 рубль.

9. гаргаж, хүлээн авсан програм хангамж (заасан зүйл).

03/20/2016

"Байгууллага" гэж гарын үсэг захирал

дүгнэлт

Холбооны татварын албаны хувьд хуанлийн жил нь тайлан тэнцэл үр дагуу. ямар нэг хэлбэрээр гаргасан тайлан тэнцэл нь тайлбар тэмдэглэл. Энэ нь ширээ, хүснэгтийг агуулж болно. Энэ нь санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг тооцох нь нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын-аас дэлгэрэнгүй мэдээлэл нь төрөл бүрийн олгодог. үндсэн шаардлага - Мэдээллийн хэрэглэгчдэд үнэн зөв, ашигтай байх ёстой.